Musterrechnung Kleinunternehmer

Alle Gewerbetreibenden müssen Ihren Kunden eine Rechnung schreiben. Welche speziellen Regeln Kleinunternehmer dabei beachten müssen, erklärt dieser Ratgeber anhand einer Musterrechnung. Dabei werden primär die Besonderheiten für Kleingewerbetreibende, die gemäß §19 UStG die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, betrachtet. Aber auch ein Ausweis der Umsatzsteuer wird thematisiert, sodass wir für alle Kleinunternehmer Musterrechnung und Tipps parat haben. Zum Schluss bekommen Sie zwei gratis Excel Dateien zum Download, mit denen Sie Ihre eigene Rechnung schreiben können.

Musterrechnung für Kleinunternehmer: Alle Pflichtangaben

Zunächst eine kurze sprachliche Definition: Ein Kleinunternehmer ist laut EU-Recht als Gewerbetreibender definiert, der weniger als 2 Millionen Euro Umsatz jährlich erwirtschaftet und weniger als 10 Mitarbeiter hat. Wenn nicht anders erwähnt, dann bezieht sich der Begriff nachfolgend auf einen Kleingewerbetreibenden, der gemäß Kleinunternehmerregelung weniger als 17500€ Jahresumsatz macht und keine Umsatzsteuer auf der Musterrechnung ausweist.

Die Pflichtangaben der Rechnung: In § 14 Abs. 4 UStG regelt der Gesetzgeber die Pflichtbestandteile von Rechnungen nach dem Umsatzsteuergesetz, welche als die rechtliche Basis unserer Musterrechnung für Kleinunternehmer dient. Zur Ausstellung hat der Rechnungssteller gegenüber anderen Selbstständigen sechs Monate Zeit. Ganz wichtig ist es, dass die folgenden Pflichtangaben ordnungsgemäß auf die Rechnung geschrieben werden, um auch vom Finanzamt anerkannt zu werden:

  1. Vollständiger Name und Adresse des Verkäufers
  2. Vollständiger Name und Adresse des Käufers
  3. Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
  4. Datum der Rechnung
  5. Einmalige, fortlaufende Rechnungsnummer
  6. Name und Menge der gehandelten Ware oder Umfang der erbrachten Dienstleistung
  7. Hinweis zum Liefer- bzw. Leistungsdatum
  8. Verweis auf § 19 UStG. wenn keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird.
Musterrechnung Kleinunternehmer
Musterrechnung Kleinunternehmer: Dem Bild können Sie die Pflichtangaben entnehmen, welche Sie auf die Rechnung schreiben müssen, damit diese vom Finanzamt anerkannt wird.

Rechnung ohne Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG schreiben: Auf unserer Musterrechnung für Kleinunternehmer findet sich kein Umsatzsteuerausweis. Der Grund liegt darin, dass bei einem Verzicht auf Umsatzsteuerzahlungen, nach der Kleinunternehmerregelung, diese auch nicht beim Schreiben der Rechnung ausgewiesen werden darf. Wer die Mehrwertsteuer dennoch ausweist, muss sie auch abführen. Damit dies nicht passiert, muss auf §19 des UStG verwiesen werden. Sie können hierfür einen der folgenden Sätze verwenden:

  • Die Rechnungsstellung erfolgt ohne Berechnung der Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG.
  • Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG.
  • Gemäß § 19 UStG ist in diesem Rechnungsbetrag keine Umsatzsteuer ausgewiesen.
  • Kein Ausweis der Umsatzsteuer, da Anwendung der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG.
  • Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer auf den Rechnungsbetrag ausgewiesen.
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Rechnung schreiben in Excel: Musterrechnung für Kleinunternehmer zum Download

Nachfolgend finden Sie zwei Excel Rechnungsdokumente im DIN-A4-Format. Eine Variante ist mit ausgewiesener Mehrwertsteuer, die andere ohne Umsatzsteuer implementiert. Die Ergebnisse der einzelnen Posten werden automatisch addiert und die Mehrwertsteuer von 19% berechnet. Sollten Sie einen anderen Mehrwertsteuerbetrag benötigen, dann passen Sie bitte die entsprechende Formel an. Weiterhin können Sie die Musterangaben auf der Rechnungsvorlage in Excel gegen Ihre persönlichen Angaben tauschen und damit Ihre eigene Rechnung schreiben. Bitte beachten Sie, dass Sie selbst dafür Sorge tragen müssen, dass die rechtlichen Vorhaben des Finanzamtes erfüllt sind. Die Musterrechnung für Kleinunternehmer und die Informationen in diesem Ratgeber, sind zwar nach bestem Wissen und Gewissen erstellt und recherchiert, jedoch kann aus rechtlichen Gründen für die Richtigkeit der Angaben keine Gewähr oder Haftung durch den Autor übernommen werden.

Gratis Excel Sheet zum Download 1: Musterrechnung für Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer
Gratis Excel Sheet zum Download 2: Musterrechnung für Kleinunternehmer mit Umsatzsteuer




Letzte Aktualisierung der Produktboxen am: 15.12.2018 | Alle Preise dieser Seite sind inkl. MwSt. zzgl. Versandkosten | Affiliate Links & Bilder entstammen der Amazon Product Advertising API. | *=Affiliate Link